Qu'est-ce que la section 1502 de la loi Dodd-Frank ?
La section 1502 de la loi Dodd-Frank a été promulguée par le Congrès américain en 2010, en réponse aux préoccupations relatives à la vente de minerais de conflit utilisés pour financer des conflits régionaux en République démocratique du Congo (RDC) et dans neuf pays limitrophes ("pays couverts"). La section 1502 exige que les sociétés publiques divulguent toute utilisation de minéraux provenant d'opérations minières dans ces régions de conflit. La décision s'applique à tous les "émetteurs" de la SEC (y compris les émetteurs étrangers) qui fabriquent ou contractent pour fabriquer des produits où les minerais de conflit sont nécessaires à la fonctionnalité ou à la production du produit.
Quels sont les "pays couverts" ?
Ces dix pays sont la République démocratique du Congo (RDC), la République centrafricaine, la République du Congo, la Tanzanie, le Burundi, le Sud-Soudan, la Zambie, le Rwanda, l'Angola et l'Ouganda.
Quel niveau de divulgation la SEC exige-t-elle de vous ?
La règle finale de la Commission américaine des valeurs mobilières (SEC) prévoit une procédure en trois étapes pour déterminer le niveau d'information que vous êtes tenu de fournir sur vos produits :
- Déterminer si vos produits contiennent des minerais du conflit - La section 1502 de Dodd-Frank définit les "minerais du conflit" comme la cassitérite, la colombo-tantalite, l'or et la wolframite, ainsi que leurs dérivés. La section 1502 s'applique aux produits manufacturés qui contiennent des minerais de conflit jugés "nécessaires" à la fonctionnalité de votre produit manufacturé ou au processus de production du produit. La plupart des détaillants de marques de distributeur sont exemptés.
- Mener une "enquête raisonnable sur le pays d'origine" (RCOI) pour déterminer la source de vos minerais de conflit - Cette enquête est menée afin de déterminer si les minerais de conflit utilisés dans votre production ou dans le processus de production proviennent de l'un des pays couverts. Vous n'êtes pas tenu d'exercer une diligence raisonnable si ces minerais de conflit ne proviennent pas des pays couverts, ou s'ils sont dérivés de sources recyclées ou de rebuts ; cependant, vous devez déposer un rapport d'information annuel via le formulaire SD de la SEC, décrivant la RCOI que vous avez utilisée pour déterminer votre statut "sans conflit".
- Exercer une diligence raisonnable pour déterminer si vous financez directement ou indirectement des groupes armés - La diligence raisonnable est requise si les minerais de conflit sont "nécessaires" à votre activité, ne proviennent pas de sources recyclées ou de rebuts, et sont originaires des pays couverts. La diligence raisonnable consiste à déterminer si vos minerais ont directement ou indirectement financé ou bénéficié à des groupes armés. Dans ce cas, vous devez déposer un rapport sur les minéraux du conflit en tant que pièce jointe au formulaire SD.
Quels sont les délais réglementaires pour les audits de déclaration des minéraux de conflit ?
La SEC accorde une période de provision temporaire aux entreprises pour établir les systèmes de traçabilité nécessaires dans les pays couverts. Si, au cours de cette période, vous constatez qu'il est "indéterminable" que votre produit ou votre processus de production contienne des minerais de conflit, vous devez divulguer vos résultats et décrire les mesures que vous avez prises pour exercer une diligence raisonnable sur la source et la chaîne de détention de vos minerais de conflit. Ce délai de grâce prend fin en 2016 pour les grandes entreprises et en 2018 pour les petites entreprises. Après la période de grâce, les IPSA sont exigées pour les entreprises qui déterminent qu'elles ont des minéraux de conflit provenant des pays couverts.
Quels sont les cadres acceptables pour effectuer une Diligence raisonnable ?
La règle finale exige que la diligence raisonnable soit menée à l'aide d'un cadre de diligence raisonnable reconnu à l'échelle nationale ou internationale (par exemple, les Directives de 2011 de l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) sur la diligence raisonnable pour des chaînes d'approvisionnement responsables en minéraux provenant de zones touchées par un conflit ou à haut risque).
